Amortisasi hutang

Amortisasi utang adalah pembatalan total atau sebagian dari komitmen pembayaran tertentu (utang), yang diantisipasi dalam bentuk modal atau waktu.

Dengan kata lain, pembayaran di muka sebagian atau seluruhnya dari suatu utang dimungkinkan dalam setiap utang yang memiliki tanggal jatuh tempo yang tetap.

Mengapa melunasi hutang?

Amortisasi hutang mengandaikan pembayaran bunga terendah atas hutang, karena dengan memajukan pembayaran, pembayaran bunga disimpan secara proporsional dengan apa yang diamortisasi.

Sumber daya ini biasanya merupakan bagian dari strategi perusahaan tertentu, karena direktur atau pengontrol keuangan harus menentukan apakah pembayaran utang adalah pilihan yang paling menguntungkan bagi perusahaan.

Jadi opsi apa yang bisa lebih menguntungkan daripada pelunasan utang? Tergantung. Jika tingkat bunga utang lebih tinggi daripada tingkat pengembalian investasi apa pun, maka tabungan pembayaran bunga akan lebih tinggi daripada manfaat yang bisa diberikan investasi apa pun kepada kita.

Namun, jika tingkat pengembalian investasi yang mungkin lebih tinggi daripada tingkat bunga yang dibayarkan atas hutang, akan diputuskan untuk mengalokasikan sumber daya perusahaan untuk investasi tersebut.

Sebagai klarifikasi, investasi dapat berupa perbaikan peralatan atau mesin perusahaan, hingga akuisisi anak perusahaan di negara lain, misalnya.

Jenis amortisasi

Seperti yang sudah disebutkan di atas, Anda bisa melunasi utang dengan dua cara. Dan, dalam dua cara ini, ada dua bentuk pembatalan. Di satu sisi, kita harus menentukan jumlah yang harus dilunasi dan melihat apakah pinjaman dibatalkan sebagian atau seluruhnya.

Amortisasi sebagian: Ini terdiri dari pembatalan sebagian pinjaman, meninggalkan bagian lain yang masih belum dibayar, sehingga pinjaman akan terus dibayar. Itu berkurang dalam kewajiban kita di tingkat akuntansi.

Total amortisasi: Dalam hal ini seluruh pinjaman dibatalkan, kewajiban kita hilang pada tingkat akuntansi, dan oleh karena itu, tidak ada lagi cicilan hutang yang dibayarkan.

Di sisi lain, Anda harus memilih antara mengurangi waktu dari umur hutang atau mengurangi biaya bulanan (atau triwulanan, tahunan, dll.) dari hutang. Ini hanya berlaku untuk amortisasi sebagian, karena dalam amortisasi total hutang yang bersangkutan dihapuskan secara permanen.

Pelunasan sebagian dalam bentuk waktu: Ini tentang pembatalan sebagian pinjaman dalam bentuk uang muka sementara. Artinya, dari pinjaman yang jatuh tempo sepuluh tahun, misalnya, diteruskan ke 5 tahun, karena 50% dari total utang diamortisasi. Sebaliknya, biayanya tetap sama.

Amortisasi sebagian dalam bentuk biaya: Dalam kasus yang mirip dengan yang sebelumnya, di mana 50% dari pinjaman dibatalkan, kali ini kita melanjutkan dengan pinjaman 10 tahun, tetapi sebagai gantinya biaya bulanan diturunkan menjadi 50% .

Oleh karena itu, tergantung pada sumber daya yang dimiliki perusahaan, perusahaan harus menentukan apakah perusahaan tertarik untuk melakukan amortisasi dan jika demikian, dalam jumlah, bentuk, dan cara apa untuk melaksanakan pembatalan dini tersebut.

Contoh amortisasi hutang

Mengingat sebuah perusahaan yang memiliki utang dalam bentuk pinjaman sebesar € 1.000 (€ 800 modal yang beredar dan € 200 dalam bentuk bunga tertunda), tentukan pembatalan total untuk tujuan akuntansi.

Harus diperhitungkan bahwa bunga € 200 termasuk dalam periode di mana hutang dibatalkan. Dengan memperoleh bunga di sisa tahun, penghematan terletak pada menghindari bahwa di tahun-tahun berikutnya bunga dibayar lagi.

Akhirnya, jika itu adalah amortisasi parsial, itu akan menjadi entri akuntansi yang identik tetapi dengan jumlah yang kurang dari seluruh hutang.