Analisis vertikal adalah teknik analisis keuangan yang memungkinkan untuk mengetahui persentase bobot setiap item dalam laporan keuangan suatu perusahaan dalam periode waktu tertentu.
Ini juga disebut analisis struktural, dari laporan keuangan atau seratus persen dasar. Konsepnya sederhana, persentase dihitung dari nilai total. Dengan cara ini, kita mengetahui bobot yang dimiliki setiap bagian secara keseluruhan. Misalnya, jika kita memiliki total aset senilai satu juta dolar dan aset berwujud senilai 700.000, persentase yang mewakili dari total tersebut adalah 70%. Kita akan melihatnya dalam contoh nanti.
Bagaimana analisis vertikal dilakukan
Prosesnya dapat dilakukan dengan spreadsheet. Apa yang kita lakukan adalah membagi setiap permainan yang ingin kita analisis dengan jumlah total grup tempat permainan itu berada dan dikalikan dengan seratus. Biasanya barang-barang milik kelompok patrimonial digunakan dalam pembilang dan penyebut yang disebut massa patrimonial . Rumusnya bisa seperti ini:
Teknik ini memungkinkan kita untuk memverifikasi situasi keuangan dan ekonomi dan laporan laba rugi dan membuat perbandingan dengan perusahaan lain di sektor ekonomi yang sama. Di satu sisi, ini memberi tahu kita tentang berat setiap bagian dan di sisi lain, memungkinkan kita untuk memeriksa apakah kita berada di rata-rata untuk sektor tersebut (yang diinginkan) atau tidak.
Pertimbangan analisis persen berbasis seratus
Analisis ini dapat dilakukan pada neraca atau pada laporan laba rugi . Prosesnya serupa dalam kedua kasus, seperti yang akan kita lihat dalam contoh. Meskipun kita harus mempertimbangkan sektor di mana kita beroperasi, beberapa pertimbangan mungkin sebagai berikut:
Mengenai saldo
- Kita dapat mengetahui apakah perusahaan memiliki lebih banyak aktiva tetap ( tidak lancar ) atau sebaliknya memiliki modal kerja yang lebih besar ( aktiva lancar ). Keduanya dihitung dari total aset Anda di neraca.
- Hal yang sama dapat dikatakan tentang kewajiban atau hutang Anda. Artinya, jika proporsi utang jangka panjang ( kewajiban tidak lancar ) lebih besar dari pada utang jangka pendek ( kewajiban lancar ). Semua ini pada total kewajiban yang harus dibayar.
- Saat menganalisis kekayaan bersih, dapat dilihat item mana yang lebih signifikan. Jika cadangan, modal, subsidi, dan sebagainya.
- Ketahui apakah itu dibiayai terutama dengan sumber daya sendiri atau orang lain. Analisis akan menghitung persentase kekayaan bersih dan kewajiban karena total.
Sehubungan dengan laporan laba rugi
Analisis serupa dapat dilakukan dengan laporan laba rugi. Dengan cara ini, setiap permainan akan dibagi dengan total grup yang ingin kita analisis. Beberapa pertimbangan yang mungkin adalah sebagai berikut:
- Anda bisa mengetahui biaya operasional mana yang paling signifikan. Untuk ini, persentase setiap item pengeluaran atas pendapatan dihitung .
- Di sisi lain, terkait dengan yang sebelumnya, persentase pembelian atas penjualan atau pendapatan dapat dihitung. Dalam perusahaan komersial poin ini sangat penting, karena mereka membeli untuk menjual tanpa transformasi.
- Anda dapat menghitung total biaya (tidak termasuk pengeluaran keuangan) pada pendapatan.
- Kita dapat menghitung berapa persentase pengeluaran keuangan terhadap total hasil keuangan. Informasi ini penting untuk efisiensi keuangan.
Contoh analisis vertikal
Mari kita selesaikan dengan sebuah contoh. Analisis ini dapat dilakukan dengan spreadsheet, meskipun banyak program manajemen biasanya menyertakannya. Mari kita bayangkan sebuah perusahaan dengan neraca seperti yang ditunjukkan. Kita akan fokus hanya pada tahun berjalan dan akan membuang laporan laba rugi. Kolom terakhir dalam kedua kasus adalah analisis vertikal.
Kita dapat melihat bahwa aset tidak lancar mencapai 60% dari total aset, lebih tinggi dari lancar. Pelanggan menyumbang lebih dari 25% dari total aset lancar. Perbendaharaan memiliki bobot penting (40%), sehingga tidak terlihat ada masalah likuiditas. Mengenai kewajiban, kita dapat menyoroti bahwa hasil untuk tahun ini lebih dari 30% dari kekayaan bersih atau bahwa hutang jangka panjang adalah yang paling berat.
Tentu saja, analisis vertikal ini harus dilengkapi dengan yang lain seperti analisis horizontal . Juga mudah untuk menghitung apa yang disebut rasio akuntansi. Yang terakhir akan memberi kita informasi mengenai solvabilitas atau likuiditas , antara lain. Setelah semua perhitungan ini dibuat, laporan ekonomi-keuangan perusahaan dapat diterbitkan.
Karakteristik laporan keuangan
Memeriksa saldo