Pajak berganda adalah fenomena dimana kejadian kena pajak yang sama dikenakan dua atau lebih pajak yang serupa. Istilah ini biasanya digunakan ketika pendapatan yang sama dikenakan dua atau lebih pajak.
Pajak berganda, oleh karena itu, adalah fenomena yang terjadi ketika suatu penghasilan, suatu penghasilan, dikenakan dua atau lebih pajak yang dikenakan pada peristiwa kena pajak yang sama. Artinya, bila untuk penghasilan yang sama kita harus membayar dua atau lebih pajak yang mempunyai tujuan yang sama. Dalam pengertian ini, biasanya digunakan untuk merujuk ketika fakta ini terjadi pada pendapatan yang sama.
Fakta bahwa ini terjadi mungkin sebagai konsekuensi dari tabrakan dua sistem pajak yang berbeda. Oleh karena itu, untuk manfaat yang sama, dua negara menerapkan dua pajak serupa atas manfaat yang sama. Dalam pengertian ini, itu akan disebut pajak berganda internasional, karena ada pajak yang diterapkan oleh Negara atas pendapatan yang dihasilkan di wilayahnya.
Pada saat yang sama, di sisi lain, hak suatu negara untuk mengenakan pajak penghasilan kepada warganya karena memiliki kewarganegaraan negara tersebut. Ini, bahkan tanpa menghasilkan pendapatan di negara asal mereka.
Fakta ini dimungkinkan karena kedaulatan fiskal negara-negara. Oleh karena itu, mereka bertindak dengan kebebasan penuh, menerapkan pajak kepada siapa pun, dari Pemerintah, yang mereka anggap.
Mengapa pajak berganda terjadi?
Seperti yang kita katakan, pajak berganda dihasilkan oleh fakta bahwa negara-negara menikmati kedaulatan fiskal yang memungkinkan mereka membuat keputusan ketika menerapkan pajak mereka atas pendapatan warga negara yang tinggal di negara tersebut. Juga mereka yang menghasilkan atau menghasilkan pendapatan di dalamnya.
Pertama-tama, ketika negara, dengan kedaulatan fiskalnya, mengenakan pajak kepada warga negara atas penghasilannya, serta kewajiban yang dihasilkan oleh wajib pajak , untuk menjadi warga negara yang tinggal di negara itu; dengan kebangsaan.
Sedangkan di sisi lain, kedaulatan fiskal negara-negara menerapkan pajak atas semua pendapatan yang dihasilkan sebagai hasil dari melakukan operasi di negara tersebut. Dalam pengertian ini, meskipun bukan warga negara yang sama, Negara memiliki kekuasaan untuk mengenakan pajak atas penghasilan yang dihasilkan di wilayah Negara.
Dengan demikian, benturan antara kedua sistem ini memungkinkan terjadinya situasi semacam ini, karena globalisasi dan operasi, baik intra maupun ekstra komunitas, menghasilkan aliran modal yang terus menerus antar negara yang dikenakan pajak yang berbeda.
Kedua, bisa juga terjadi ketika penghasilan yang sama dikenakan pajak untuk dua subjek yang berbeda. Yaitu, ketika modal yang sama dikenakan pajak dengan dua atau lebih pajak serupa karena fakta sederhana mempengaruhi dua atau lebih subjek.
Jenis-jenis pajak berganda
Ada beberapa jenis pajak berganda. Untuk alasan ini, kita harus sangat berhati-hati, karena kedua jenis ini dikumpulkan, tetapi tidak memiliki arti yang sama. Ini bervariasi tergantung pada subjek yang terpengaruh olehnya.
Jenis-jenis pajak berganda dapat kita klasifikasikan menjadi dua:
Perpajakan hukum berganda : Pajak berganda yang terjadi ketika dua atau lebih pajak diterapkan pada subjek yang sama yang dikenakan pada peristiwa kena pajak yang sama. Pada gilirannya, di dua atau lebih negara. Seperti yang kita tunjukkan sebelumnya, dihasilkan oleh tabrakan antara dua atau lebih sistem pajak, yang menggunakan haknya, menghasilkan kewajiban bagi warga negara.
Contoh terbaik untuk memahami perpajakan legal berganda adalah yang terjadi ketika seorang warga negara yang beroperasi dengan dua negara harus membayar pajak yang sama untuk pendapatan yang sama. Menghasilkan pajak dengan kedaulatan fiskal yang telah kita singgung.
Perpajakan ekonomi ganda : Seperti yang legal, pajak berganda untuk penghasilan yang sama, tetapi itu dibebankan pada dua atau lebih subjek. Artinya, penghasilan yang sama dikenakan pajak, tetapi dibebankan kepada dua orang atau lebih.
Contoh terbaik untuk memahaminya adalah tentang pewarisan aset. Ketika suatu negara memungut pajak atas harta warisan kerabat, terjadi pajak ekonomi berganda, karena mereka harus membayar serangkaian pajak yang sebelumnya telah dibayar oleh pemilik yang mengalihkan harta tersebut.
Sistem untuk menghindari pajak berganda
Dalam perjanjian yang dipertahankan oleh negara-negara tersebut, ada beberapa sistem yang memungkinkan kita untuk menghindari pembayaran pajak berganda ini yang akan mengakibatkan kejadian kena pajak yang sama di negara yang berbeda dengan kedaulatan fiskal.
Mengingat bahwa ini adalah pajak berganda, ada metode dan cara untuk menghindari pembayaran ganda ini, mempromosikan kesepakatan dan konvensi yang, di dunia global, menghindari situasi seperti yang terjadi.
Dengan demikian, berbagai cara dan kesepakatan yang memungkinkan penghindaran pajak berganda, metode berikut harus disorot:
Metode pengecualian .
Metode deduksi .
Metode atribusi atau kredit pajak.
Tata cara pembagian hasil dan peredaran objek kena pajak.
Tergantung negara yang kita rujuk, akan ada serangkaian kesepakatan atau lainnya. Integrasi ekonomi yang dialami planet ini selama bertahun-tahun telah membentuk banyak kesepakatan yang membentuk blok ekonomi yang berbeda, yang memungkinkan pembayaran pajak tunggal, meskipun faktanya mereka adalah beberapa negara. Jadi menghindari, kebetulan, harus menghadapi pajak berganda ini.