Transparansi pajak internasional merupakan rezim pajak khusus yang diterapkan di Spanyol. Hal ini berlaku baik bagi orang yang dikenakan Pajak Penghasilan Orang Pribadi (IRPF) , maupun bagi badan-badan yang dikenakan Pajak Badan .
Yang dimaksud melalui rezim transparansi pajak internasional adalah untuk menghindari penghindaran pajak. Untuk melakukan ini, dengan mengajukan perusahaan di wilayah dengan struktur pajak yang berbeda dari yang Spanyol.
Oleh karena itu, pendapatan yang bukan berasal dari pengembangan kegiatan ekonomi yang diperoleh perusahaan yang berlokasi di wilayah pajak rendah, diatribusikan kepada rekanan tetapnya. Dalam pengertian ini, seolah-olah mereka telah memperoleh pendapatan itu secara langsung, tanpa mediasi dari perusahaan yang mengintervensi.
Persyaratan untuk penerapan rezim Transparansi Fiskal Internasional
Keuntungan yang diperoleh oleh perusahaan non-residen di Spanyol harus dimasukkan dalam basis pajak (baik Pajak Perusahaan atau Pajak Penghasilan Pribadi) dari orang-orang yang harus membayar berdasarkan rezim ini. Semua ini, asalkan keadaan berikut terjadi:
- Penyertaan dalam modal saham sama dengan atau lebih besar dari 50%.
- Pajak yang serupa dengan Pajak Perusahaan telah dibayarkan di luar negeri dan kurang dari 75% dari pajak yang sesuai dengan pembayaran di Spanyol.
Rezim ini tidak akan berlaku ketika entitas non-residen di wilayah Spanyol adalah penduduk di negara anggota lain dari Uni Eropa. Semua ini, kecuali bahwa perusahaan itu tinggal di wilayah yang dianggap sebagai surga pajak.
Penghasilan tunduk pada penyertaan
- Pendapatan yang berasal dari real estat: Pendapatan positif yang diperoleh dari real estat pedesaan atau perkotaan. Kecuali jika mereka terkait dengan kegiatan bisnis atau ditugaskan untuk digunakan oleh entitas non-residen yang termasuk dalam kelompok perusahaan yang sama dengan entitas instrumental non-residen yang memiliki properti.
- Pendapatan yang berasal dari modal bergerak: Dividen dan pendapatan yang diperoleh dari aset keuangan Pendapatan dari aset keuangan berikut tidak termasuk:
- Yang dimiliki untuk mematuhi kewajiban hukum dan peraturan yang berasal dari pelaksanaan kegiatan bisnis.
- Mereka yang memasukkan hak kredit yang timbul dari hubungan kontraktual yang didirikan karena pengembangan kegiatan bisnis.
- Yang diadakan sebagai hasil dari pelaksanaan kegiatan intermediasi di pasar surat berharga resmi.
- Yang dimiliki oleh lembaga perkreditan dan perusahaan asuransi karena pelaksanaan kegiatan usahanya.
- Kegiatan ekonomi tertentu: Pendapatan dari kredit, keuangan, kegiatan asuransi. Demikian juga dengan penyediaan jasa, kecuali yang berkaitan langsung dengan kegiatan ekspor, yang dilakukan secara langsung atau tidak langsung dengan orang atau badan yang bertempat tinggal di wilayah Spanyol dan terkait dalam istilah pajak.
- Transfer: Pengalihan real estat dan aset keuangan yang menghasilkan pendapatan untuk keperluan Pajak Perusahaan. Juga, keuntungan dan kerugian modal dalam Pajak Penghasilan Orang Pribadi.