Upaya fiskal merupakan indikator yang digunakan untuk menilai kejadian pemungutan pajak negara dalam produksi masyarakat. Ini mengukur hubungan antara persentase pendapatan publik dalam kaitannya dengan produk domestik bruto (PDB) , serta pendapatan per kapita.
Upaya fiskal, dengan kata lain, merupakan indikator yang berfungsi untuk mengukur timbulnya pemungutan pajak suatu Negara dalam perekonomiannya. Indikator ini mengukur hubungan antara beban pajak dengan pendapatan per kapita suatu negara. Dengan cara ini, itu didefinisikan sebagai rasio pendapatan publik terhadap PDB dan pendapatan per kapita wilayah tersebut.
Upaya fiskal, dalam keadaan tertentu, lebih representatif daripada tekanan fiskal, karena ini memungkinkan kita untuk mengetahui pengorbanan yang ditimbulkan oleh insiden pengumpulan tertentu.
Bagaimana upaya fiskal dihitung?
Untuk menghitung upaya fiskal, pertama-tama kita harus menghitung tekanan fiskal. Hal ini disebabkan fakta bahwa ini diperoleh melalui beban pajak. Dalam pengertian ini, langkah pertama yang harus kita lakukan adalah menghitung beban pajak suatu wilayah untuk kemudian menghitung upaya pajak.
Jadi, sementara beban pajak dihitung sebagai persentase pemungutan pajak dalam kaitannya dengan PDB suatu wilayah, upaya pajak ditunjukkan sebagai berikut:
Upaya fiskal = (Tekanan fiskal / PDB per kapita) x 100
Setelah kita memiliki beban pajak, itu cukup untuk mengganti variabel tersebut dalam persamaan. Dengan demikian, kita akan mendapatkan upaya fiskal. Dalam pengertian ini, indikator yang, seperti yang kita katakan, menunjukkan adaptasi yang lebih besar, karena memungkinkan penghitungan persentase pajak terhadap PDB per kapita pekerja di negara tersebut, yang memungkinkan perbandingan yang lebih objektif daripada yang ditawarkan oleh beban pajak .
Perbedaan antara irisan pajak, upaya pajak dan beban pajak
Meskipun dalam praktiknya mereka digunakan untuk membuat perkiraan yang sama pada kejadian sistem pajak tertentu, besaran yang berbeda yang dikontraskan di sini tidak sama. Pada gilirannya, mereka tidak menyajikan metodologi perhitungan yang sama.
Pertama-tama, beban pajak adalah hasil dari pembagian total perhitungan yang mewakili pemungutan pajak dari suatu wilayah tertentu, selama waktu tertentu, semua ini dengan produk domestik bruto (PDB) wilayah tersebut. Jadi, dikalikan dengan 100 dan kita memiliki persentase yang mewakili beban pajak.
Dalam pengertian ini, upaya fiskal adalah hasil dari membagi tekanan fiskal dengan PDB per kapita. Jadi, kita kalikan dengan 100 lagi dan kita akan mendapatkan hasilnya, juga dalam persentase, yang mewakili upaya fiskal.
Terakhir, irisan pajak adalah perhitungan yang mengukur perbedaan antara total biaya yang diwakili pekerja untuk karyawan, dan, di sisi lain, daya belinya, yang tersedia untuk digunakan untuk kegiatan konsumen.
Mengapa upaya fiskal dan bukan tekanan fiskal?
Jika kita ingin mengetahui apakah di suatu wilayah tertentu, warganya membayar banyak pajak, kita harus memperhatikan upaya fiskal. Tekanan pajak merupakan indikator yang banyak digunakan oleh negara-negara untuk perbandingan internasional sistem perpajakan. Namun, indikator ini mungkin tidak sejelas upaya fiskal.
Sebagai contoh, dengan menghitung beban pajak, ketika menghubungkan pendapatan dengan PDB, hal itu tidak memungkinkan ukuran yang dapat diandalkan apakah pajak telah dinaikkan atau diturunkan di wilayah tersebut. Negara dapat menaikkan pajak, yang jika ada penurunan dalam pemungutan barang lain, ini akan mengkompensasi yang lain, mencerminkan pemungutan yang sama dan, oleh karena itu, indikator yang serupa dengan yang disajikan sebelum kenaikan itu.
Dengan cara yang sama, jika pajak dinaikkan, tetapi di sisi lain, PDB tidak berhenti tumbuh, hubungan antara PDB dan pemungutan pajak akan sama, atau bahkan bisa lebih rendah, dalam perhitungan Anda. Untuk alasan ini, beban pajak, dalam hal ini, tidak akan mencerminkan pengukuran objektif yang memungkinkan kita untuk mengetahui apakah beban pajak di wilayah tersebut telah meningkat atau menurun.
Sebaliknya, irisan fiskal mencerminkan situasi ini jauh lebih baik, karena diterapkan pada PDB per kapita, yang, meskipun objektivitas dan presisi mungkin kurang, dapat lebih besar dalam upaya fiskal daripada dalam tekanan fiskal.
Kritik terhadap upaya fiskal
Namun, ada kritik terhadap upaya fiskal sebagai langkah. Ini, karena perhitungannya dapat menyebabkan kebingungan dalam kasus-kasus tertentu. Pertama, karena mereka membagi dua besaran yang berbeda (persentase dan variabel absolut). Dan, kedua, karena ada kasus-kasus tertentu di mana upaya fiskal menawarkan data yang salah. Sebagai contoh, mari kita bayangkan negara A dengan beban pajak 5% dan PDB per kapita 1.000. Dan satu lagi negara B dengan beban pajak 100% dengan pendapatan per kapita 100.000.
Upaya fiskal negara A, menurut rumus, adalah 0,05. Untuk bagiannya, negara B akan menjadi 0,01. Namun, di negara B semua yang diproduksi dikumpulkan. Oleh karena itu, penting untuk membuat perbandingan upaya fiskal antara negara-negara dengan tingkat pendapatan yang sama.