Pembebasan pajak adalah hak di mana suatu fakta yang untuk itu suatu pajak harus dibayar dibebaskan darinya. Dengan demikian, wajib pajak dibebaskan dari pajak ini dengan amanat undang-undang.
Dengan kata lain, kita akan mengatakan bahwa seseorang dibebaskan dari membayar pajak ketika undang-undang menetapkan bahwa karena kondisinya, mereka tidak wajib membayar pajak tersebut.
Sebenarnya, pembebasan dalam istilah pajak dianggap sebagai suatu teknik yang (tanpa mengubah unsur-unsur pajak seperti subjek, dasar, kuota, tarif atau tarif) kewajiban dikurangi atau dilepaskan, tergantung kasusnya. pembayaran pajak kepada orang-orang tertentu, baik fisik maupun hukum.
Tujuannya adalah untuk mewujudkan pemerataan beban pajak untuk meningkatkan kesejahteraan wajib pajak dan kemampuan ekonominya. Dan, dengan cara yang sama, mempromosikan kegiatan yang bermanfaat bagi pembangunan negara.
Mengapa pengecualian diterapkan?
Angka hukum pajak ini diterapkan karena berbagai alasan:
Pemerataan : Setiap warga negara harus berkontribusi dalam pembayaran pajak sesuai dengan kemampuan ekonominya. Dengan demikian, pajak seperti pendapatan merupakan hal yang umum untuk menetapkan pengecualian dalam persentase yang harus dibayar untuk gaji rendah. Atau, dalam hal Pajak Pertambahan Nilai (PPN) , barang dan jasa penting bagi keluarga yang kurang mampu dibebaskan dari pembayaran .
Kenyamanan : Tergantung pada apakah penerapan umum pajak memadai atau tidak.
Kebijakan ekonomi : Sesuai dengan pedoman yang diambil oleh Pemerintah.
Seperti dijelaskan di atas, pengecualian dibuat untuk menguntungkan pembayar pajak dan konsumen dan mungkin bersifat sementara, tetapi semuanya tergantung pada pajak yang menjadi dasar pengecualian.
Jika kita berbicara tentang pajak langsung , subjek dengan pendapatan minimum tidak membayar dan akan memiliki lebih banyak pendapatan , yang berupaya menyeimbangkan ekonomi.
Sebaliknya, jika kita berbicara tentang pajak tidak langsung , barang dan jasa akan memiliki beban pajak yang lebih sedikit dan akan lebih murah dan lebih kompetitif di pasar.
Karakteristik pengecualian
Pengecualian memiliki sejumlah karakteristik:
Ia memiliki karakter yang luar biasa . Artinya, itu tidak terjadi dengan cara yang umum atau biasa.
Hal ini terkait dengan adanya dua norma . Yang pertama dikenakan pajak untuk kasus-kasus dan orang-orang tertentu, dan yang kedua membebaskan beberapa dari mereka darinya.
Keadaan telah melakukan peristiwa kena pajak . Inilah yang menandai lahirnya kewajiban perpajakan .
Tidak lahirnya kewajiban perpajakan.
Jenis pengecualian
Demikian pula, ada berbagai jenis pengecualian:
Pengecualian Objektif : Diberikan karena alasan hal atau objek pajak, dan mencegah lahirnya kewajiban perpajakan.
Pengecualian subyektif : Mereka bermaksud agar orang-orang tertentu tidak berkewajiban untuk berkontribusi meskipun kewajiban itu mungkin timbul oleh hukum. Artinya, orang pribadi tertentu tidak perlu membayar pajak.
Pengecualian sementara : Ini adalah mereka yang menghasilkan efek pengecualian dari kewajiban pajak hanya untuk jangka waktu terbatas, yang ditetapkan pada saat penciptaannya. Dengan kata lain, pajak tidak dibayar dalam jangka waktu tertentu.
Pengecualian permanen : Mereka mewakili mereka yang tampaknya tidak dibatasi waktu.
Pengecualian total : Mereka mendefinisikan mereka yang mencegah lahirnya kewajiban pajak untuk peristiwa tertentu atau untuk subjek tertentu. Dengan kata lain, upeti tidak dibayarkan dalam keadaan tertentu.
Pengecualian sebagian : Pengecualian yang tidak mencegah lahirnya kewajiban, tetapi mengurangi jumlah utang . Atau apa sama, Anda hanya perlu membayar sebagian dari pajak.
Perlu juga dicatat bahwa pembebasan berbeda dari pengurangan atau pengurangan.
Contoh pembebasan pajak
Contoh pembebasan pajak adalah, misalnya, yang ditetapkan untuk kebutuhan dasar sehubungan dengan Pajak Pertambahan Nilai (PPN).
Dengan cara ini, itu menguntungkan konsumen, terutama mereka yang memiliki sumber daya rendah yang cenderung menghabiskan persentase lebih besar dari pendapatan mereka yang dapat dibelanjakan untuk makanan dan barang-barang lain yang dibutuhkan untuk bertahan hidup.
Secara teori, setiap transaksi jual beli harus dikenakan PPN. Jadi, penjualan makanan adalah peristiwa kena pajak, tetapi dengan pembebasan sebagian, Anda membebaskan diri Anda dari membayar pajak.
Akhirnya, kita juga tidak boleh mengacaukan pengecualian dengan non-penundukan. Dengan demikian, transaksi yang tidak dikenakan PPN berarti tidak dikenakan PPN atas transaksi tersebut. Untuk bagiannya, dalam pembebasan PPN, berarti bahwa meskipun operasi itu dikenakan, dibebaskan dari pembayaran pajak tersebut.