Siklus kas adalah periode di mana setiap unit moneter yang diinvestasikan dalam proses produksi dipulihkan. Dengan demikian, ini mengukur waktu dari pengeluaran untuk perolehan input hingga penerimaan pendapatan dari penjualan.
Artinya, siklus kas adalah periode (biasanya berhari-hari atau berbulan-bulan) yang berlalu dari saat perusahaan melakukan pembayaran untuk bahan baku hingga membebankan biaya untuk penjualan yang dilakukan.
Dalam pengertian ini, harus diingat bahwa banyak operasi dapat dilakukan secara kredit . Artinya, mungkin perusahaan A tidak membayar input yang diperoleh saat ini, tetapi membatalkannya dalam jangka pendek.
Pada gilirannya, mungkin perusahaan A menjual sebagian barangnya secara tunai, tetapi dalam kasus lain setuju untuk dibayar oleh pelanggan, misalnya, dalam tiga puluh hari.
Rumus siklus kas
Untuk menghitung siklus kas, rumus berikut dapat digunakan:
Siklus Kas = Periode Persediaan – Periode Hutang + Periode Piutang
- Periode persediaan: Ini adalah waktu rata-rata yang dibutuhkan perusahaan untuk mengubah bahan baku untuk dijual.
- Periode hutang usaha: Ini adalah jangka waktu rata-rata dimana perusahaan dapat memperpanjang pembayaran untuk bahan baku yang dibeli.
- Periode Piutang : Waktu rata-rata yang diberikan perusahaan kepada pelanggannya sehingga mereka dapat menghapus hutang untuk pembelian.
Contoh siklus kas
Misalkan perusahaan HZ selalu membayar pemasoknya dalam 30 hari. Juga, Anda selalu memiliki persediaan untuk memenuhi 50 hari penjualan.
Informasi lain adalah bahwa klien perusahaan HZ membutuhkan waktu sekitar 60 hari untuk membatalkan pembelian mereka. Kemudian:
- Periode persediaan: 50
- Periode Hutang: 30
- Periode Piutang: 60
Oleh karena itu, siklus kasnya adalah: 50-30 + 60 = 80 hari
Pentingnya siklus kas
Siklus kas penting karena, di luar penjualan yang dapat dilakukan perusahaan dan profitabilitas yang dapat dihasilkannya, penting juga bagi perusahaan untuk menyimpan sumber daya untuk pengeluaran saat ini .
Jadi, semakin sedikit hari yang dibutuhkan perusahaan untuk memulihkan kas yang diinvestasikan, semakin besar modal yang tersedia dalam jangka pendek.
Di sisi lain, jika siklus kas sangat panjang, perusahaan tidak dapat, misalnya, membuat pengeluaran darurat.
Periode pengumpulan rata-rata (PMC)
Siklus akuntansi