Transparansi fiskal merupakan mekanisme yang bertujuan untuk menghindari penghindaran pajak di negara yang seharusnya dikenakan pajak bagi mereka.
Mekanisme ini terdiri dari fakta bahwa pendapatan tertentu yang diperoleh oleh perusahaan instrumental (yang dipasarkan, tetapi sebenarnya bukan perusahaan yang memproduksi atau menyediakan layanan) dan berlokasi di negara selain negara mitra, termasuk dalam pajak pribadi mitra tersebut dan dengan demikian mereka dikenakan pajak di negara asal.
Rezim transparansi pajak internasional berlaku untuk individu dan badan hukum.
Peran transparansi fiskal
Fungsinya untuk menghindari efek yang terjadi ketika:
- Seseorang yang bertempat tinggal di suatu negara menempatkan modal/uangnya pada suatu perusahaan yang berkedudukan di suatu negara dengan pengenaan pajak yang rendah untuk menghindari hal tersebut, dalam dasar pengenaan pajak orang tersebut, yang akan berfungsi untuk mengetahui pajak yang harus dibayar di negaranya, masyarakat. manfaat.
- Membangun masyarakat instrumental antara masyarakat yang benar-benar menghasilkan manfaat dan pemilik modal yang menciptakan masyarakat tersebut.
- Perusahaan instrumental ini berada di negara A (pajak rendah) dan perusahaan yang benar-benar menghasilkan pendapatan berada di negara B (pajak tinggi). Dengan cara ini, pendapatan dikenakan pajak di negara A, menghemat pajak.
Melalui prosedur yang ditetapkan dalam transparansi fiskal, pendapatan yang disebut pasif (bukan produk eksploitasi ekonomi) dan telah diperoleh oleh perusahaan-perusahaan yang ditempatkan di wilayah-wilayah dengan pajak rendah akan diatribusikan kepada mitra penduduk negara dengan perpajakan tinggi seolah-olah mereka penghasilan atau keuntungan yang diperoleh langsung di dalam negeri dengan pajak yang tinggi, tanpa memperhitungkan perusahaan yang mengintervensi.
Jenis aplikasi
Transparansi fiskal membahas dua kasus:
- Perusahaan instrumental yang didirikan di negara dengan pajak rendah
- Masyarakat yang benar-benar memproduksi dan menghasilkan kekayaan. Perusahaan-perusahaan ini terpengaruh oleh transparansi fiskal ketika mereka tidak mengumpulkan keuntungan mereka, karena mereka tahu bahwa perusahaan yang mengintervensi yang membayar pajak atas keuntungan tersebut bukanlah produsen yang sebenarnya.
Dengan demikian, didorong agar perusahaan penghasil laba itu sendiri ingin mengumpulkan pendapatan yang dihasilkan untuk membayarnya di negara tempat perusahaan produsen itu berdomisili.