Bank Audit adalah akuntansi dan legal review dari rekening bank oleh perusahaan independen.
Jenis audit ini biasanya dilakukan oleh perusahaan konsultan dan audit besar. Artinya, baik oleh apa yang disebut empat besar , dan oleh perusahaan yang diakui prestise dalam masalah ini.
Meskipun benar, seperti yang bisa kita lihat dalam kasus audit internal , tidak harus dilakukan oleh perusahaan independen.
Mengapa audit bank dilakukan?
Proses audit adalah wajib di perusahaan yang memiliki kepentingan publik, atau yang memenuhi serangkaian persyaratan minimum. Persyaratan minimal tersebut terdiri dari minimal aset yang dimiliki, turnover dan jumlah pekerja.
Oleh karena itu, cukup mudah bagi lembaga keuangan untuk memenuhi tujuan tersebut. Tercatat di bursa juga merupakan faktor penentu dalam audit, karena berfungsi sebagai kontrol perusahaan terhadap investor dan pemegang saham .
Secara singkat dapat dikatakan bahwa suatu bank wajib melakukan audit bank karena alasan-alasan sebagai berikut:
Wajib untuk memenuhi persyaratan minimum.
Ini adalah perusahaan kepentingan publik.
Sebagian besar diperdagangkan secara publik.
Untuk kesehatan keuangan.
Alasan terakhir adalah relatif, karena secara teori audit dapat mengidentifikasi potensi kesalahan dan masalah yang belum terselesaikan yang memerlukan perhatian entitas yang bersangkutan.
Jenis-jenis audit bank
Kita harus ingat bahwa audit tidak hanya harus dilakukan oleh perusahaan yang independen dari yang diaudit, tetapi perusahaan itu sendiri yang bertanggung jawab atasnya.
Oleh karena itu kita berbicara tentang audit eksternal dan internal masing-masing:
Audit eksternal : Ini terdiri, sekali lagi, dalam peninjauan dan verifikasi akun dan peraturan, tetapi oleh perusahaan profesional yang independen dari tautan apa pun dari perusahaan yang diaudit.
Audit internal : Dalam hal ini praktis sama dengan audit eksternal kecuali perusahaan itu sendiri yang melakukan self review dan verifikasi akun dan peraturan, karena untuk tujuan praktis tidak berguna bagi pemegang saham, investor dan Negara, karena itu tidak memiliki faktor netral dan independen.
Yang mengatakan, perlu dicatat bahwa kedua audit adalah sumber daya yang baik. Baik yang internal, yang memungkinkan Anda untuk meninjau akun Anda sendiri dan mengetahui kejadian tak terduga dalam audit eksternal; seperti pihak eksternal, yang dalam hal ini memungkinkan kita untuk memperoleh kepercayaan dan kredibilitas dalam menghadapi agen eksternal yang terkait dalam satu atau lain cara dengan perusahaan.
Beberapa perusahaan, dan terutama bank, melakukan audit eksternal dan audit internal.