Tekanan fiskal atau tributary pressure mengacu pada jumlah uang dalam konsep pajak yang harus dibayar wajib pajak kepada Negara dibandingkan dengan produk domestik bruto (PDB) .
Dengan kata lain, beban pajak adalah istilah ekonomi yang mengacu pada jumlah uang yang diterima negara dari orang pribadi, keluarga, dan badan lain yang wajib membayar pajak (obligated to pay tax), dengan mengacu pada produk domestik bruto.
Mengambil produk domestik bruto (PDB) sebagai referensi, itu adalah besaran yang dinyatakan sebagai persentase. Jadi, jika total pajak yang dibayar adalah 30 dan PDB adalah 100, maka beban pajaknya adalah 30%.
Juga, penting untuk mendefinisikan tiga detail. Yang pertama mengacu pada pembayaran pajak, bukan pajak. Pajak adalah jenis upeti, tetapi bukan satu-satunya jenis upeti. Rincian kedua adalah bahwa kita harus memasukkan semua wajib pajak. Keluarga dan perusahaan bertanggung jawab atas pajak, tetapi mereka bukan satu-satunya yang memiliki kewajiban dengan Departemen Keuangan . Dan ketiga dan terakhir, dihitung berdasarkan apa yang dibayarkan, bukan pada apa yang harus dibayar. Lihat penghindaran pajak
Bagaimana cara menghitung beban pajak?
Rumus yang digunakan untuk menghitung beban pajak sangat sederhana. Kita hanya membutuhkan dua informasi. Di satu sisi produk domestik bruto dinyatakan dalam mata uang yang sesuai, dan di sisi lain total pendapatan pajak dinyatakan dalam mata uang yang sama. Oleh karena itu, rumus tekanan pajak adalah:
Beban pajak = [Total penerimaan pajak / Produk domestik bruto (PDB)] x 100
Dengan kata lain, pembagian dibuat antara total pendapatan pajak dan PDB dan kita menemukan besarnya antara 0 dan 1. Saat mengalikannya dengan 100, kita memiliki ukuran yang dinyatakan sebagai persentase.
Beban pajak bergantung pada apa?
Jelas, beban pajak bisa lebih besar atau lebih kecil. Dengan demikian, beberapa negara mungkin memiliki beban pajak 30% dan lainnya 60%. Tapi apa jumlahnya tergantung pada?
Adalah logis untuk berpikir jika pajak meningkat (sebagai bagian dari pajak), maka beban pajak akan meningkat. Namun, literatur ilmiah tidak membuat fakta ini sepenuhnya jelas. Meskipun benar, tentunya dengan anggapan bahwa segala sesuatunya tetap ( ceteris paribus ) kenaikan pajak akan menaikkan beban pajak. Misalnya, jika sebelum 20 pajak dibayar dan sekarang 40 dibayar, dengan asumsi bahwa PDB dipertahankan, beban pajak meningkat. Dan sebaliknya, jika sebelumnya 40 dibayar dan sekarang 20 dibayar, dengan asumsi PDB dipertahankan, beban pajak akan turun.
Juga penting adalah kenyataan bahwa beban pajak yang lebih rendah tidak selalu menunjukkan bahwa pajak yang dibayarkan lebih sedikit atau lebih rendah. Hal ini karena indikator ini dihitung dengan koleksi yang sebenarnya, bukan dengan potensi. Artinya, mungkin ada pajak yang tinggi tetapi banyak penghindaran pajak.
Terlepas dari pengurangan yang jelas ini, ada kondisi lain yang dapat memotivasi total pajak untuk mewakili jumlah yang lebih besar atau lebih kecil. Dengan kata lain, mengapa di beberapa negara lebih banyak pajak yang dibayarkan daripada di negara lain dan, akibatnya, mungkin ada beban pajak yang lebih tinggi?
- Struktur sistem pajak
- Rezim politik-ekonomi
- Karakteristik demografis
- Struktur ekonomi
- Tingkat perkembangan
- Faktor budaya
- Kualitas institusi
Contoh beban pajak
Selanjutnya, kita akan mengembangkan contoh untuk menghitung beban pajak negara fiktif. Misalkan data berikut:
- PDB: $ 110.520 juta
- Total pendapatan pajak: $ 35.276 juta
Berdasarkan data di atas, kita menerapkan rumus dan memperoleh:
Beban pajak = [35.276 / 110.520] x 100 = 31,92%
Beban pajak di negara ini adalah 31,92%. Yang bisa diartikan, bahwa 31,92% dari produksi diperuntukkan untuk membayar pajak. Dilihat dengan cara lain, jika satu tahun memiliki 365 hari, maka sebuah perusahaan, misalnya, mengalokasikan 116 untuk membayar pajak. Diterjemahkan ke dalam bulan, kita akan mengatakan bahwa seorang individu atau perusahaan mengalokasikan produksi hanya di bawah 4 bulan untuk membayar Negara negara dalam contoh.