Laporan Penghasilan atau IRPF (Personal Income Tax) adalah pajak yang harus dibayar oleh warga negara kepada Badan Pajak , sehubungan dengan penghasilan atau penghasilan bersih yang diperolehnya selama setahun.
Saat membuat laporan laba rugi, semua pendapatan yang dihasilkan selama tahun tersebut diperhitungkan, dengan mendiskontokan biaya yang dapat dikurangkan. Tetapi tidak semua warga negara harus membuat deklarasi pendapatan, ada beberapa pengecualian seperti yang akan kita lihat di bawah ini.
Pernyataan pendapatan hanya dibuat oleh orang perseorangan , yang mengacu pada orang pribadi. Tidak seperti badan hukum, yang mengacu terutama pada perusahaan, yang tidak membayar pajak penghasilan, tetapi membayar apa yang dikenal sebagai pajak perusahaan .
Bagaimana cara membuat laporan laba rugi?
Pajak penghasilan pribadi dipungut atas semua penghasilan ini dengan menerapkan persentase secara progresif terhadap penghasilan, yaitu pajak progresif , semakin tinggi penghasilan, semakin tinggi persentase yang harus dibayar, dengan mempertimbangkan bagian (setiap orang membayar persentase yang sama dalam setiap bagian). Setelah jumlah itu, yang dikenal sebagai lump sum, dihitung, semua pengurangan dikurangi. Jumlah ini, setelah pengurangan yang sesuai diterapkan, mencerminkan biaya bersih, yang akan menjadi jumlah akhir yang kita bayarkan sebagai pajak penghasilan pribadi.
Biaya penuh – Potongan = Biaya bersih
Sepanjang tahun, adalah normal bagi perusahaan tempat kita bekerja dan lembaga keuangan kita memotong sebagian dari uang yang kita peroleh untuk diberikan ke Departemen Keuangan. Jadi, yang pertama menurunkan persentase bulanan yang dialokasikan untuk pajak penghasilan pribadi dari gaji kita dan yang kedua mengurangi jumlah yang sesuai dari kita ketika kita menerima, misalnya, keuntungan modal dari investasi di Pasar Saham atau bunga deposito bank .
Dalam banyak kesempatan, pemotongan yang telah dilakukan sepanjang tahun ini lebih tinggi dari yang seharusnya kita bayar, sehingga dalam laporan laba rugi dapat dikembalikan kepada kita. Artinya, bahwa Departemen Keuangan mengembalikan uang kepada kita untuk kelebihan pajak yang telah kita bayar. Hal ini wajar karena pajak yang dibayarkan selama tahun tersebut tidak memperhitungkan potongan setiap orang. Karena alasan inilah, dan untuk mengatur semua konsep dan item ekonomi ini, laporan laba rugi lahir.
Pendapatan dan beban apa yang termasuk dalam laporan laba rugi?
Pendapatan yang termasuk dalam sewa dapat berasal dari pendapatan kerja (baik bekerja atau wiraswasta), maupun jenis pendapatan lain seperti capital gain atau pendapatan modal. Di Spanyol pendapatan utama dipecah sebagai berikut:
- Penghasilan dari pekerjaan: Gaji, gaji atau pensiun, terutama.
- Pendapatan dari modal bergerak: Terutama bunga dan dividen. Tapi asuransi jiwa juga disertakan.
- Pendapatan dari modal real estat: Ini adalah pendapatan yang diperoleh dari properti yang tersedia bagi pemiliknya, disewakan atau dialihkan ke pihak ketiga, tidak terkait dengan kegiatan ekonomi.
- Pendapatan dari kegiatan ekonomi, bisnis atau profesional.
- Keuntungan dan kerugian modal: Berasal, misalnya, dari penjualan real estat, saham, memperoleh hadiah.
Pengurangan tersebut bisa untuk tinggal di rumah kontrakan, atau setelah menyelesaikan rehabilitasi tempat tinggal biasa. Untuk investasi atau donasi tertentu, seperti berinvestasi di perusahaan yang baru dibuat atau menginvestasikan uang dalam program pensiun . Untuk tinggal bersama anak-anak di bawah 25 tahun dengan pendapatan kecil, atau dengan orang tua di atas 65 tahun.
Di Spanyol, beberapa potongan dimasukkan dalam rancangan pendapatan. Tetapi ada banyak lainnya yang tidak, jadi sangat penting untuk meninjau draft dengan baik untuk memasukkan semua kemungkinan pengurangan dan memastikan penghematan terbesar dalam laporan laba rugi.
Lihat apa yang tidak termasuk dalam rancangan sewa
Siapa yang wajib mendeklarasikan di Spanyol?
Hal ini terikat untuk membuat laporan pendapatan di Spanyol setiap orang, baik Spanyol atau tidak, yang telah tinggal lebih dari 183 hari dalam satu tahun kalender, Anda harus ke Spanyol sebagai inti utama atau basis kegiatan atau kepentingan ekonomi mereka begitu langsung atau tidak langsung.
Namun, ada beberapa pengecualian yang dapat membebaskan kita dari keharusan mengajukan SPT. Ini terutama tergantung pada jumlah pendapatan, pemotongan dan dari mana asalnya.
Penting untuk diketahui bahwa meskipun seseorang tidak wajib untuk menyatakan, mereka dapat mengetahui weselnya, yang sangat dianjurkan, karena jika dia keluar untuk membayar dia tidak akan menunjukkan laporan laba rugi, tetapi jika keluar untuk mengembalikannya, layak untuk menunjukkannya, karena Anda akan menerima pembayaran untuk itu.
Penduduk pajak di Spanyol tidak diwajibkan untuk membuat pernyataan pendapatan:
- Jika pendapatan yang diterima kurang dari 22.000 euro pada tahun tersebut, selama mereka berasal dari satu pembayar, atau jika pendapatan yang diterima oleh pembayar kedua atau ketiga tidak melebihi 1.500 euro secara keseluruhan.
- Jika pendapatan yang diterima kurang dari 14.000 euro pada tahun tersebut, bahkan jika pendapatan dari pendapatan yang diperoleh diterima oleh dua atau lebih pembayar. Kecuali jika Anda tidak memenuhi dua aturan di bawah ini.
- Jika Anda belum menerima penghasilan dari modal bergerak dan keuntungan modal yang dikenakan pemotongan atau pembayaran secara kredit, dengan jumlah total lebih dari 1.600 euro per tahun.
- Jika Anda belum menerima pendapatan real estat yang diperhitungkan, hasil dari tagihan perbendaharaan dan subsidi untuk akuisisi rumah yang dilindungi secara resmi atau dengan harga terjangkau, dan keuntungan modal lainnya yang diperoleh dari bantuan publik, dengan jumlah total lebih dari 1.000 euro per tahun.
- Jika Anda secara eksklusif menerima penghasilan penuh dari pekerjaan, modal (perabotan dan real estat – untuk menyewakan real estat …), kegiatan ekonomi (pengusaha, profesional …) dan keuntungan modal, tunduk atau tidak pada pemotongan, ketika jumlahnya tidak tidak melebihi 1.000 € atau mereka yang mengalami kerugian modal kurang dari € 500.
- Jika Anda seorang pekerja wiraswasta dengan pendapatan tahunan kurang dari 1.000 euro.
Namun, dalam banyak kesempatan, orang yang tidak diwajibkan untuk mengajukan SPT akan dibayar kembali dan oleh karena itu diberikan kompensasi kepada mereka untuk melakukannya. Itulah mengapa disarankan untuk melihat draft untuk melihat apakah layak atau tidak untuk membuat laporan laba rugi.
Apa yang terjadi jika saya tidak melaporkan pengembalian pajak penghasilan?
Jika seseorang tidak menyampaikan SPT karena wajib melakukannya, ia akan melakukan pelanggaran pajak yang tergolong ringan, berat, atau sangat berat. Sekecil apapun terjadi jika orang itu sendiri yang memberitahukan bahwa dia belum menyerahkannya dan ketika dia melakukannya, dia kembali. Dalam hal ini hukumannya adalah 100 euro. Jika Anda membayar atau akan dikenakan biaya tambahan bunga tergantung pada keterlambatan pengajuan pengembalian.
Jika Perbendaharaan yang mengklaim kelalaian deklarasi dan mengembalikan untuk mengembalikan hukumannya adalah 200 euro. Tetapi jika, sebaliknya, membayar, itu akan memerlukan denda antara 50% dan 150% dari nilai hutang, yang akan tergantung pada kerusakan ekonomi pada perbendaharaan umum, pada keseriusan penyembunyian (itu adalah diperburuk, misalnya, jika ada operasi di pasar saham yang harus Anda bayar) dan apakah pelanggaran pajak lainnya telah dilakukan.
Kesalahan paling umum dalam konsep sewa
Badan Pajak dapat melakukan kesalahan saat menyiapkan caral untuk laporan laba rugi. Selain itu, tidak semua pendapatan, apalagi biaya yang dapat dikurangkan, dimasukkan dalam draft. Lihat apa yang tidak termasuk dalam rancangan sewa .
Berikut adalah dua kegagalan yang paling sering terjadi:
1. Kesalahan yang berkaitan dengan perpajakan rumah: Salah satu kesalahan yang paling umum adalah perhitungan pemotongan yang salah untuk rumah yang diperoleh sebelum tahun 2006, meskipun juga cukup umum untuk tidak menerapkan pemotongan pajak rumah utama yang sesuai jika bank pemberi Hipotek tidak memiliki bukti bahwa pinjaman ini, tepatnya, untuk tempat tinggal biasa atau rumah pertama.
Pinjaman hipotek juga dapat mengganggu persiapan draft yang benar jika ada perubahan bank atau jika yang baru dinegosiasikan. Dalam hal rumah telah dibeli oleh pasangan dan kedua pasangan menghadapi pinjaman hipotek dalam bagian yang sama tetapi hanya salah satu dari mereka muncul di kadaster, hal yang paling normal adalah bahwa Pajak menghitung pemotongan tidak benar.
Selain itu, jika itu adalah rumah kebiasaan pertama yang diperoleh pasangan tersebut, biaya yang diperoleh dari pembelian – asuransi terkait, notaris, pendaftaran, pajak, dll. – juga dapat dikurangkan, dan di sini Departemen Keuangan dapat membuat kesalahan jika pengeluaran keuangan ini tidak dicatat.
2. Keputusan yang berkaitan dengan pernikahan dan perpisahan: Situasi seperti ini menimbulkan pengurangan penting, seperti yang diperoleh untuk jumlah pensiun kompensasi untuk mantan pasangan dan anuitas untuk tunjangan untuk anak-anak biasa atau untuk pembayaran kebiasaan mantan pasangan. tempat tinggal. Oleh karena itu, perhatian khusus harus diberikan pada bagian ini.
Jika Anda telah menerima draf laporan laba rugi dan Anda menyadari bahwa itu tidak dipersiapkan dengan baik, Anda harus memodifikasinya untuk mencatat pengembalian pajak yang benar-benar sesuai dengan Anda. Anda dapat melakukannya secara online, di situs web Kantor Pajak, atau dengan mendatangi kantor pajak secara langsung, di mana Anda harus membuat janji terlebih dahulu. Demikian juga, staf Agensi dapat meminta Anda untuk membenarkan perubahan yang Anda buat pada draf Anda, dan untuk itu Anda harus menyerahkan dokumentasi yang diperlukan. Lihat cara membuat laporan laba rugi .