Neraca bank menyajikan informasi secara berbeda dibandingkan dengan perusahaan lain.
Analis dan ekonom hebat setuju bahwa sangat sulit untuk mengetahui apa yang disembunyikan bank di balik neracanya. Dengan kata lain, sangat kompleks untuk menganalisis laporan keuangan suatu bank. Untuk alasan ini, meskipun kita tidak menganalisis saldo di sini, kita akan mengetahui perbedaan yang paling relevan dan kita akan menganalisis secara umum apa yang dirujuk oleh setiap item.
Neraca bank terdiri dari pos yang berbeda dari pos perusahaan swasta atau industri. Hal utama bagi bank, dan ini tercermin dalam neraca, adalah pinjaman pelanggan (aset) dan giro yang dibuka pelanggan di bank (kewajiban).
Di sisi lain, pos disajikan oleh likuiditas berkisar dari lebih likuid sampai kurang likuid dan, di samping itu, perbedaan signifikan lainnya adalah tidak adanya perbedaan antara jangka pendek dan jangka panjang karena dianggap tidak relevan informasi di bank.
Aset lembaga keuangan
Hal pertama yang menarik perhatian neraca bank adalah struktur pos yang menyusunnya. Aset terstruktur dalam kaskade dari likuiditas yang lebih besar (uang tunai) ke likuiditas yang lebih sedikit ( aset tidak berwujud ), tidak seperti perusahaan industri di mana mereka terstruktur dengan cara yang berlawanan (tidak berwujud pertama dan akhirnya uang tunai). Selanjutnya, kita mengamati bahwa dalam kasus bank, baik aset maupun kewajiban tidak dibedakan antara jangka pendek dan jangka panjang.
Jenis aset
Dalam terminologi perbankan ada tiga jenis aset: menguntungkan, persyaratan cadangan dan tidak menguntungkan.
- Aset yang Menguntungkan: Aset yang menguntungkan adalah aset yang dengannya bank memperoleh profitabilitas tertinggi dan dengan jumlah transaksi terbesar yang dilakukan. Nanti kita akan lihat apa saja jenis aset itu sebenarnya.
- Lace: cadangan bank adalah persentase dari uang yang dikumpulkan dari pelanggan bahwa bank harus secara fisik buku. Tergantung pada produk di mana klien menyetor uang mereka, persentase cadangan kas yang berbeda diperlukan tergantung pada likuiditas deposit (lebih likuid, persentase lebih tinggi). Misalnya, jika kita memiliki uang di rekening giro, bank diharuskan untuk mencadangkan jumlah yang lebih besar daripada jika kita menyimpannya di rekening tabungan, karena uang dari rekening giro dapat ditarik kapan saja dan dapat melibatkan hal-hal yang tidak terduga. untuk lembaga keuangan.
- Non-profitable: Aset-aset yang tidak memberikan profitabilitas kepada bank karena tidak bersifat finansial, tetapi lebih untuk operabilitas dan logistik sebagai infrastruktur untuk melakukan aktivitas (aktiva tetap berwujud).
Komposisi aset
Umumnya, judul aset yang paling tebal di lembaga keuangan disebut “investasi pinjaman”. Di dalamnya, kredit dan pinjaman kepada pelanggan atau uang yang dipinjamkan ke bank lain terdaftar. Artinya, ketika kita pergi membeli mobil atau rumah dan kita meminta uang kepada bank, itu dicatat dalam pos itu. Jenis aset ini akan diklasifikasikan sebagai menguntungkan karena merupakan kegiatan utama bank dan merekalah yang menawarkan profitabilitas paling besar.
Pos berikutnya dengan bobot terbesar adalah apa yang disebut “aset keuangan yang tersedia untuk dijual”. Dalam hal ini terutama saham terdaftar dan sekuritas utang. Ketika bank membeli utang negara atau saham dari suatu perusahaan dengan maksud menahannya dalam jangka waktu lama, dicatat di sini.
Aset lainnya terdiri dari konsep lain seperti “uang tunai dan simpanan di bank sentral” yang mencerminkan jumlah yang dimiliki bank dalam bentuk tunai atau di bank sentral, atau “Aset tidak lancar untuk dijual” di mana agunan yang diambil alih dicatat melalui pelelangan atau diperoleh untuk tidak membayar hutang hipotek klien dan bahwa bank menawarkan dan mengharapkan untuk menjual dengan harga lebih rendah dari harga pasar tetapi dalam waktu sesingkat mungkin. Ini disebut persyaratan cadangan karena, meskipun sangat likuid (dapat diubah menjadi uang fisik kapan saja), mereka tidak memberi bank keuntungan apa pun secara praktis.
Akhirnya, kita dapat menemukan aset yang tidak menguntungkan yang pada dasarnya adalah aset tetap (kantor, cabang, ATM, furnitur, dll.).
Kewajiban dan ekuitas lembaga keuangan
Mengacu pada kewajiban dan ekuitas, kita terutama menemukan judul “deposit pelanggan” yang menyumbang sebagian besar. Pos ini terutama mencatat rekening tabungan yang dibuka klien di bank. Artinya, uang yang kita miliki di rekening giro kita dan kita tarik setiap kali kita pergi ke ATM. Ini merupakan kewajiban bagi entitas karena, seperti yang kita ketahui, ini adalah jumlah uang yang dimiliki pelanggan tetapi dapat memintanya pada waktu yang diinginkan dan, oleh karena itu, uanglah yang harus dikembalikan oleh bank.
Mengenai ekuitas , tidak ada perbedaan yang signifikan sehubungan dengan perusahaan dagang. Ini pada dasarnya terdiri dari uang yang disumbangkan oleh pemegang saham dan akumulasi keuntungan yang tidak dibagikan di antara para pemegang saham.