Arus kas operasi (FCO) adalah jumlah uang tunai yang dihasilkan perusahaan melalui operasinya dan pelaksanaan aktivitasnya.
Aliran ini memungkinkan untuk menilai dan mengukur arus masuk dan arus keluar uang melalui kegiatan eksploitasi, karena sulit untuk dimanipulasi.
Istilah ini dapat dikaitkan dengan laba akuntansi, namun tidak sama. Biaya pembiayaan tidak termasuk dalam perhitungan arus kas operasi. Pada gilirannya, dalam hal ini, penyusutan dimasukkan di akhir perhitungannya, tidak seperti laba akuntansi, di mana ia tidak disertakan. Misalnya, dalam kategori arus kas operasi, kita dapat memasukkan pendapatan dari penjualan, pengeluaran personel, atau pemasok.
Arus kas
Pendapatan tunai operasional
Berikut ini dianggap sebagai pendapatan tunai operasi:
- Pendapatan dana dari penjualan barang dan jasa, termasuk penagihan dan wesel dalam pembayaran penjualan tersebut.
- Pada umumnya segala sesuatu yang berhubungan dengan pemasukan dari klien atau Negara yang berhubungan dengan kegiatan (bantuan negara) atau pembayaran atas pembelian barang atau pelaksanaan jasa.
Biaya tunai operasional
Berikut ini dianggap sebagai arus keluar modal operasi:
- Pembayaran untuk pembelian bahan untuk pembuatan barang dagangan atau pembelian barang dagangan untuk dijual kembali.
- Pembayaran kepada karyawan dan pemasok barang dan jasa.
- Pembayaran pajak kepada pemerintah terkait dengan pelaksanaan aktivitas dan operasi normal perusahaan.
Cara perhitungan
Arus kas operasi dihitung sebagai berikut:
EBIT (Penghasilan sebelum pajak dan bunga) + amortisasi – pajak.
EBIT , dapat dapat ditemukan dalam laporan laba rugi akun dari setiap perusahaan atau laporan laba rugi, serta laporan tahunan.
Contoh perhitungan arus kas operasi
Misalkan kita mengekstrak data keuangan berikut untuk perusahaan X pada tahun 2014:
EBIT = € 15.000
Amortisasi = € 1.500
Pajak = € 1.000
Oleh karena itu, melalui rumus perhitungannya kita akan mendapatkan:
EBIT (Penghasilan sebelum pajak dan bunga) + amortisasi – pajak = 15.000 + 1.500 – 1.000 = € 15.500
Kita dapat menyimpulkan bahwa arus kas operasi pada tahun 2014 adalah € 15.500 .
Laporan arus kas
Arus kas keuangan
Arus kas investasi