Beban pajak secara umum merupakan hubungan matematis antara dasar pengenaan pajak dan pajak yang dibayarkan kepada Negara . Dengan demikian, rasio dihitung untuk mengukur proporsionalitas.
Dengan kata lain, beban pajak adalah rasio matematis yang digunakan untuk menghitung berat pajak atas pendapatan bersih warga negara.
Indikator ini dapat dihitung untuk individu atau kelompok sosial ekonomi. Demikian juga, pengukuran dapat dilakukan untuk suatu negara, mengingat dunia wajib pajak global.
Selain itu, beban pajak dapat diperkirakan untuk setiap jenis pajak yang berbeda. Jadi, indikatornya berbeda, misalnya untuk pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan orang pribadi (IRPF).
Rumus beban pajak
Beban pajak dinyatakan dalam persentase dan rumusnya adalah sebagai berikut:
Beban pajak = Penghasilan bersih / Pajak yang dibayarkan
Di mana:
- Pendapatan bersih : Merupakan pendapatan yang diterima oleh wajib pajak. Artinya, oleh penduduk suatu negara.
- Pajak yang dibayarkan : Ini adalah jumlah moneter yang sebenarnya dibayarkan sehubungan dengan pajak.
Pentingnya beban pajak
Beban pajak merupakan indikator penting karena dapat menjadi pedoman bagi otoritas yang merancang kebijakan fiskal. Hal ini, khususnya, dalam penataan sistem perpajakan.
Bagi pemerintah, misalnya, berguna untuk mengetahui segmen penduduk atau kegiatan ekonomi mana yang sedikit banyak memberikan kontribusi kepada perbendaharaan.
Bisa jadi, misalnya, satu sektor menunjukkan beban pajak yang tinggi, dibandingkan dengan sektor lainnya. Jadi, jika pemerintah ingin mendorong kegiatan ini, dapat menerapkan pemotongan pajak atau manfaat pajak.
Contoh beban pajak
Mari kita bayangkan seorang pembayar pajak menerima pendapatan 5.000 euro. Ini, sudah didiskon semua kontribusi, seperti yang sesuai dengan Jaminan Sosial .
Sekarang anggaplah orang ini harus membayar pajak penghasilan sebesar 1.200 euro. Jadi, beban pajak penghasilan pribadi adalah 24% (1.200 / 5.000).
Demikian juga, mari kita asumsikan bahwa total pajak yang harus dibayar wajib pajak dalam periode analisis adalah 1.900 euro (termasuk pajak penghasilan pribadi). Dalam hal ini, dapat ditegaskan bahwa orang pribadi pada umumnya dikenakan beban pajak sebesar 38%.
Akhirnya, harus dicatat bahwa menghitung beban pajak secara umum adalah sulit, karena tidak mungkin untuk mengontrol bagaimana setiap pajak mempengaruhi setiap konsumen. Itu sebabnya kita biasanya bekerja dengan data rata-rata.