Laporan arus kas adalah salah satu laporan keuangan akuntansi, laporan tentang asal dan penggunaan arus kas dan setara mereka.
Arus kas disajikan dalam format kaskade dan informasi yang disajikan mengacu pada tahun perumusan dan tahun sebelumnya. Ini juga mencakup kolom untuk kemungkinan anotasi lintas-memori.
Informasi yang terdapat dalam laporan arus kas mencerminkan semua penerimaan dan pembayaran yang dilakukan oleh perusahaan pada tahun tersebut. Hal ini dimaksudkan untuk memberikan informasi yang luas tentang asal usul kas (tagihan) dan penggunaan kas (pembayaran) tersebut sepanjang tahun.
arus kas akan menjadi arus masuk dan arus keluar kas di rekening kas dan lainnya setara cair aset . Kas dianggap sebagai perbendaharaan yang disimpan di bank entitas dan deposito bank yang terlihat. Instrumen keuangan yang dapat dikonversi menjadi uang tunai juga dapat dianggap sebagai uang tunai asalkan memenuhi tiga persyaratan berikut:
Tanggal kedaluwarsa pada saat akuisisi tidak melebihi tiga bulan.
Tidak ada risiko variasi yang signifikan dalam nilainya.
Mereka dianggap sebagai bagian dari manajemen perbendaharaan biasa .
Pergerakan internal treasury atau pembayaran akuisisi, biaya amortisasi atau aset keuangan yang telah dianggap sebagai aset likuid yang setara tidak termasuk dalam laporan arus kas.
Metode untuk menghitung Laporan Arus Kas
Untuk perumusan laporan arus kas, digunakan metode langsung dan tidak langsung:
Metode langsung : Diformulasikan dengan mengurutkan koleksi dan pembayaran berdasarkan kategori utama yang mereka miliki. Dengan metode ini, angka-angka yang berasal dari berbagai kategori disajikan berdasarkan jumlah brutonya.
Metode tidak langsung : Diformulasikan mulai dari laba yang dikeluarkan oleh laporan laba rugi dan kemudian didebug dengan item-item perdamaian sampai saldo efektif dalam pembukuan tercapai. Metode ini lebih kompleks dalam praktiknya dan jarang digunakan karena beberapa item pendamaian tidak mewakili pergerakan uang tunai yang sebenarnya, meskipun entah bagaimana mempengaruhi kemampuan perusahaan untuk melakukan pembayaran.
Klasifikasi pergerakan uang tunai dengan metode langsung
Klasifikasi pergerakan kas dilakukan berdasarkan tiga aliran moneter.
Berasal dari aktivitas operasi : Ini adalah arus kas (pengumpulan dan pembayaran) yang berasal dari aktivitas utama perusahaan yang menghasilkan pendapatan dan beban .
Berasal dari aktivitas pendanaan : Ini adalah koleksi dari akuisisi oleh pihak ketiga atas sekuritas yang diterbitkan oleh perusahaan atau sumber daya yang diberikan oleh entitas keuangan, serta pembayaran yang dilakukan untuk amortisasi atau pengembaliannya. Pembayaran kepada pemegang saham dalam bentuk dividen juga termasuk dalam kategori ini.
Berasal dari aktivitas investasi : Ini adalah pembayaran yang berasal dari perolehan aset tidak lancar (aset tidak berwujud, bahan, investasi real estat …) serta biaya yang berasal dari penjualan, amortisasi atau jatuh tempo.
Tujuan Laporan Arus Kas
Mengetahui arus kas memungkinkan Anda untuk menawarkan informasi yang sangat berharga tentang perusahaan:
Ini memberikan informasi yang sangat berguna untuk administrator perusahaan, untuk mengukur kebijakan akuntansi mereka dan mengantisipasi kemungkinan masalah.
Hal ini memungkinkan untuk memperbaiki kebijakan pembiayaan dan investasi.
Ini membantu untuk mengetahui bagaimana perusahaan telah menghabiskan uang tunai yang tersedia untuk mengendalikan dekapitalisasi yang sama.
Hal ini memungkinkan untuk memprediksi arus masa depan.
Kemampuan untuk membayar bunga dan dividen, serta hutang Anda.
Identifikasi perubahan dalam siklus produksi
Tujuan dari pengendalian kas adalah untuk mengurus semua uang yang masuk agar dapat memprogram uang yang keluar. Sebuah perusahaan dapat menginvestasikan kasnya dalam aset likuid seperti aset pasar uang, treasury bill , repo , kelebihan kas dan mereka akan dicatat sebagai kas dan setara . Oleh karena itu, kontrol perbendaharaan yang ketat akan memudahkan keberhasilan perusahaan.